Das Einzelunternehmen ist die Rechtsform, in der die meisten Solopreneure starten. Du brauchst kein Kapital, die Gründung dauert wenige Tage, und du rechnest per EÜR ab. Dafür haftest du mit deinem Privatvermögen, und zwar unbegrenzt. Ob das für dich vertretbar ist, hängt weniger vom Umsatz ab als von der Art deiner Arbeit: Wer Wissen verkauft, riskiert anderes als wer Ware liefert.
„Fang einfach als Einzelunternehmen an.“ Diesen Rat bekommst du überall, und er ist nicht falsch. Er ist nur unvollständig. Denn er beantwortet die zweite Frage, bevor die erste geklärt ist.
Die erste Frage lautet: Bist du überhaupt gewerblich tätig? Als Berater, Trainerin, Coach oder Fachautor bist du unter Umständen freiberuflich. Dann brauchst du keine Gewerbeanmeldung, zahlst keine Gewerbesteuer und rechnest trotzdem als Einzelunternehmer ab. Der Unterschied ist nicht klein. Er entscheidet über ein paar hundert Euro im Jahr, über die Zahl der Formulare, die du ausfüllst, und über die Behörden, mit denen du überhaupt zu tun bekommst.
Und die zweite Sache, die in fast jedem Vergleich fehlt: Die einfache Gründung ist kein Geschenk. Sie ist bezahlt. Der Preis heißt Haftung, und er wird erst fällig, wenn etwas schiefgeht. Bis dahin sieht die Rechtsform aus wie ein guter Deal.
Was ist ein Einzelunternehmen?
Ein Einzelunternehmen ist keine eigene juristische Person. Es gibt kein Gesellschaftsvermögen, keinen Gesellschafter, keine Satzung. Es gibt dich, und du bist das Unternehmen. Rechtlich verschmelzen Person und Betrieb, und alles, was danach kommt, folgt aus diesem einen Satz.
Daraus folgt fast alles Weitere. Es gibt kein Mindestkapital, weil es kein Kapital gibt, das jemand einlegen müsste. Es gibt keine Gründungsurkunde, weil nichts gegründet wird, das vorher nicht da war. Du meldest an, dass du selbstständig tätig wirst.
Freiberufler oder Gewerbetreibender: wer ein Einzelunternehmen führt
Beide sind Einzelunternehmer. Der Unterschied liegt in der Tätigkeit. Freie Berufe sind in § 18 EStG aufgezählt: heilkundliche, rechts- und wirtschaftsberatende, technische und künstlerische Tätigkeiten, dazu Unterricht und schriftstellerische Arbeit. Wer darunter fällt, meldet kein Gewerbe an und zahlt keine Gewerbesteuer.
In der Praxis verläuft die Grenze unscharf. Ein IT-Berater kann freiberuflich sein, ein IT-Dienstleister gewerblich. Verkaufst du zusätzlich ein Online-Produkt, kippt die Einordnung womöglich. Das Finanzamt entscheidet, nicht du.
Kleingewerbe und eingetragener Kaufmann
„Kleingewerbetreibender“ ist keine Rechtsform, sondern eine Einordnung. Sie bedeutet: Dein Betrieb erfordert keinen kaufmännisch eingerichteten Geschäftsbetrieb, also gilt für dich kein Handelsrecht. Du musst dich nicht ins Handelsregister eintragen.
Lässt du dich freiwillig eintragen, führst du den Zusatz e.K. Das wirkt seriöser und bringt dir Handlungsfähigkeit nach Handelsrecht. Es bringt dir auch Pflichten (Bücher führen, Bilanz aufstellen), die du vorher nicht hattest. Für die meisten Solopreneure lohnt sich das nicht.
Vorteile und Nachteile im Überblick: die Vorteile von Einzelunternehmen
Die Vorteile sind real, und sie wiegen in den ersten Jahren mehr als die Nachteile. Das ist der Grund, warum diese Rechtsform in Deutschland so verbreitet ist: Sie kostet dich am Anfang fast nichts, sie verlangt keine Entscheidung, die du nicht zurücknehmen kannst, und sie lässt dich arbeiten, bevor irgendein Amt fertig ist.
Kein Kapital, kein Notar
Du brauchst keine Stammeinlage. Eine GmbH verlangt 25.000 Euro Stammkapital, davon mindestens die Hälfte bei der Gründung. Eine UG kommt mit 1 Euro aus, sammelt aber Rücklagen an und braucht trotzdem den Notar. Beim Einzelunternehmen fällt beides weg.
Angemeldet in wenigen Tagen
Gewerbeanmeldung beim Gewerbeamt, in vielen Städten online. Danach kommt der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung vom Finanzamt, den du über ELSTER ausfüllst. Die Steuernummer dauert 2 bis 6 Wochen (in Ballungsräumen eher länger). Arbeiten darfst du sofort.
Einfache Buchführung statt Bilanz
Du machst eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung. Einnahmen minus Ausgaben. Fertig. Keine doppelte Buchführung, keine Inventur, keine Bilanz. Erst wenn du dauerhaft über den Grenzen des § 141 AO liegst, wirst du bilanzierungspflichtig. Bei 800.000 Euro Umsatz oder 80.000 Euro Gewinn im Jahr ist das für die meisten Wissensarbeiter kein naher Termin.
Du entscheidest allein
Kein Gesellschafterbeschluss, keine Abstimmung, keine Protokolle. Du änderst dein Angebot, wann du willst. Für ein Geschäft, das aus deinem Kopf kommt, ist das der passende Rahmen.
Die Nachteile eines Einzelunternehmens
Die Nachteile treten später ein als die Vorteile. Das macht sie gefährlich, denn du entscheidest dich in einem Zustand, in dem sie theoretisch wirken.
Unbeschränkte Haftung mit dem Privatvermögen
Der Punkt, der wirklich wehtut. Für Verbindlichkeiten aus deiner Tätigkeit haftest du persönlich und unbeschränkt. Es gibt keine Trennung zwischen Betriebs- und Privatvermögen, du haftest mit dem gesamten Privatvermögen. Ein Beratungsfehler, ein gekündigter Kredit, eine verlorene Klage: Die Forderung greift auf dein Konto zu, auf dein Depot, im Ernstfall auf das Haus, in dem du wohnst, und es hilft dir dabei überhaupt nichts, dass das Geld einmal für den Betrieb gedacht war.
Ein Gedanke dazu, der selten kommt. Wissensarbeit erzeugt selten die großen Schadensummen. Du produzierst nichts, das explodiert, nichts, das jemandem auf den Fuß fallen kann, und nichts, das ein Gericht als Produkt im Sinne des Produkthaftungsgesetzes einordnen würde. Deine typischen Risiken sind Falschberatung und Urheberrecht, und dafür gibt es Versicherungen. Eine Berufshaftpflicht kostet einen Bruchteil dessen, was eine GmbH an Buchhaltung und Abschlusskosten frisst.
Progression statt Planung
Dein Gewinn ist dein Einkommen. Er wird komplett mit deinem persönlichen Steuersatz belastet, ob du das Geld entnimmst oder nicht. In der GmbH kannst du Gewinne im Unternehmen lassen und niedriger versteuern. Solange du unter dem Spitzensteuersatz bleibst, ist der Unterschied klein. Darüber wird er groß genug, dass sich der ganze Aufwand einer Kapitalgesellschaft plötzlich rechnet, obwohl er im Jahr davor noch offensichtlich unsinnig war.
Die Außenwirkung
Manche Konzerne setzen für Rahmenverträge eine Kapitalgesellschaft voraus. Das ist selten, aber es kommt vor, und du erfährst es meist im letzten Gespräch, wenn Leistung, Preis und Termin längst stehen und nur noch die Einkaufsabteilung ihr Formular abarbeitet. Wenn dein Zielkunde ein DAX-Einkauf ist, prüfe das früh.
Niemand teilt mit dir
Kein Partner, kein Investor, keine Anteile. Willst du jemanden beteiligen, und sei es nur mit 10 Prozent und einer Handvoll Stunden pro Woche, musst du die Rechtsform wechseln, weil ein Einzelunternehmen schlicht keine Anteile kennt, die man vergeben könnte. Verkaufen lässt sich ein Einzelunternehmen auch schwerer, weil du das Unternehmen bist.
Steuern im Einzelunternehmen: was steuerlich anfällt
Drei Steuerarten betreffen dich. Nicht alle drei betreffen jeden.
Einkommensteuer. Du versteuerst den Gewinn, nicht den Umsatz. Vorauszahlungen setzt das Finanzamt vierteljährlich fest, meist im ersten Jahr auf null und danach nach dem ersten Bescheid. Genau dort entsteht die klassische Falle: Im zweiten Jahr kommt die Nachzahlung fürs erste Jahr und gleichzeitig die Vorauszahlung fürs zweite. Leg von Anfang an zurück.
Gewerbesteuer. Nur für Gewerbetreibende. Als natürliche Person hast du einen Freibetrag von 24.500 Euro Gewerbeertrag. Was darüber liegt, wird mit dem Hebesatz deiner Gemeinde belastet, und ein großer Teil davon wird dir wieder auf die Einkommensteuer angerechnet. Unter dem Strich bleibt in vielen Gemeinden wenig übrig. Freiberufler zahlen sie gar nicht.
Umsatzsteuer. Standard sind 19 Prozent, ermäßigt 7. Bleibst du unter den Grenzen der Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG, weist du keine Umsatzsteuer aus und ziehst auch keine Vorsteuer. Für B2B-Geschäft ist die Regelung oft ein Nachteil, weil dein Kunde die Steuer ohnehin zurückholt und dir nur der Vorsteuerabzug fehlt.
Einzelunternehmen, UG und GmbH im Vergleich
| Merkmal | Einzelunternehmen | UG | GmbH |
|---|---|---|---|
| Mindestkapital | keins | 1 Euro | 25.000 Euro |
| Notar nötig | nein | ja | ja |
| Haftung | unbeschränkt, privat | auf Vermögen begrenzt | auf Vermögen begrenzt |
| Buchführung | EÜR | Bilanz | Bilanz |
| Handelsregister | freiwillig | Pflicht | Pflicht |
| Gewinnbesteuerung | Einkommensteuer | Körperschaft- und Gewerbesteuer | Körperschaft- und Gewerbesteuer |
| Laufende Kosten | gering | mittel bis hoch | hoch |
| Passt für | Beratung, Kurse, Schreiben | wachsende Produkte | Team, Investoren, Verkauf |
Lies die Zeile „Laufende Kosten“ nicht als Nebensache. Jahresabschluss, Offenlegung und Steuerberatung kosten eine kleine GmbH schnell 2.000 bis 4.000 Euro im Jahr. Das ist Geld, das du in den ersten Jahren woanders besser einsetzt.
Wann sich der Wechsel zur GmbH lohnt
Es gibt drei Anlässe. Umsatz ist keiner.
Der erste ist Haftung, die du nicht versichern kannst. Verkaufst du Software, die Produktionsanlagen steuert, ist die Grenze schnell erreicht. Berätst du zu Führung und Strategie, wirst du diese Grenze in deinem ganzen Berufsleben vermutlich nie erreichen.
Der zweite ist thesaurierter Gewinn. Wenn du dauerhaft mehr verdienst, als du brauchst, und den Rest im Unternehmen arbeiten lassen willst, wird die Kapitalgesellschaft rechnerisch interessant. Frag deinen Steuerberater mit konkreten Zahlen, nicht mit einer Vermutung.
Der dritte ist Struktur. Sobald jemand einsteigt, sobald du Anteile vergeben oder verkaufen willst, brauchst du eine Kapitalgesellschaft, weil nur sie Anteile kennt.
Ein Wechsel geht später. Er kostet Notar, Steuerberater und meist einen fünfstelligen Betrag an Aufwand, aber er ist kein Neuanfang. Du musst dich heute nicht für die nächsten 20 Jahre entscheiden.
Ein Einzelunternehmen gründen: Gründung eines Einzelunternehmens in 6 Schritten
Für Gewerbetreibende sieht der Weg so aus. Freiberufler überspringen Schritt 1 und 4.
- Gewerbeanmeldung beim Gewerbeamt deiner Gemeinde. Kostet je nach Ort 15 bis 65 Euro.
- Fragebogen zur steuerlichen Erfassung über ELSTER. Hier entscheidest du auch über die Kleinunternehmerregelung.
- Steuernummer abwarten, dann Rechnungen stellen.
- IHK oder Handwerkskammer meldet sich automatisch. Die Mitgliedschaft ist Pflicht, der Beitrag bei kleinen Gewinnen oft null.
- Berufsgenossenschaft innerhalb einer Woche informieren.
- Geschäftskonto eröffnen. Rechtlich nicht vorgeschrieben, praktisch unverzichtbar, sobald deine Selbstständigkeit läuft.
Rechne mit einem halben Tag Arbeit und etwa 3 Wochen, bis alles läuft (die Berufsgenossenschaft meldet sich oft erst deutlich später). Der eine Punkt, an dem es regelmäßig hakt, ist der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, weil dort Fragen zu erwarteten Umsätzen stehen, die du im ersten Jahr schlicht nicht beantworten kannst.
Dein nächster Schritt
Bevor du irgendetwas anmeldest, kläre eine einzige Frage: gewerblich oder freiberuflich. Schreib deine Tätigkeit in 3 Sätzen auf, so konkret wie möglich, und gleich sie mit dem Katalog des § 18 EStG ab. Wenn es eindeutig ist, melde an. Wenn nicht, ist das die eine Stunde Steuerberatung, die sich in diesem Jahr am ehesten rechnet.
Häufige Fragen zu Vor- und Nachteilen von Einzelunternehmen
Diese Fragen tauchen bei der Wahl der Rechtsform immer wieder auf.
Welche Nachteile hat ein Einzelunternehmen?
Ganz oben steht die unbeschränkte Haftung mit dem Privatvermögen. Dazu kommen die volle Besteuerung des Gewinns mit deinem persönlichen Satz, fehlende Beteiligungsmöglichkeiten und gelegentlich eine schwächere Außenwirkung bei großen Auftraggebern.
Welche Vorteile haben Einzelunternehmer?
Kein Mindestkapital, keine Notarkosten, Anmeldung in wenigen Tagen, Einnahmen-Überschuss-Rechnung statt Bilanz, du entscheidest allein, und die laufenden Kosten liegen deutlich niedriger als bei jeder Kapitalgesellschaft.
Was ist steuerlich günstiger, GmbH oder Einzelunternehmen?
Solange du den Gewinn zum Leben brauchst, ist das Einzelunternehmen meist günstiger, weil keine doppelte Besteuerung anfällt. Lässt du Gewinne im Unternehmen, dreht sich das Bild zugunsten der GmbH. Die Schwelle liegt nicht bei einem festen Betrag, sondern bei deiner Entnahmequote.
Muss ich als Einzelunternehmer ein Gewerbe anmelden?
Nur wenn du gewerblich tätig bist. Freie Berufe nach § 18 EStG melden kein Gewerbe an. Bist du unsicher, kläre das vor der ersten Rechnung mit dem Finanzamt oder einem Steuerberater.
Kann ich später die Rechtsform wechseln?
Ja, jederzeit. Üblich ist die Einbringung des Einzelunternehmens in eine GmbH. Das ist ein steuerlich geregelter Vorgang, den du nicht allein machen solltest.
